Origin & Procurement
Origen a efectos aduaneros
Acuerdos de Libre Comercio, SPG y Origen no preferencial
Tax Ruling
Acuerdos de Libre Comercio de la UE y SPG
Importancia del origen
El origen de una mercancía a efectos aduaneros, determina no solo el tipo impositivo arancelario a liquidar, sino también la aplicación de medidas arancelarias adicionales como puede ser un derecho antidumping o incluso determinadas prohibiciones o el cumplimiento de obligaciones adicionales.
Tipos de origen
A efectos aduaneros, existen dos tipos de origen:
Cada uno de los dos tipos de origen mencionados en los apartados anteriores, tiene sus propias normas de determinación estableciendo cuando un producto puede beneficiarse de las ventajas asociadas al (1) origen preferencial o (2) no-preferencial.
A.- "Origen preferencial"
1.- Origen en el marco de un Acuerdo de Libre Comercio (ALC)
ALC y ventajas
La UE tiene firmados Acuerdos de Libre Comercio (de aquí en adelante "ALC") con más de 70 países. Los ALC confieren multitud de ventajas tales como la eliminación de barreras no arancelarias al comercio y/o la reducción de derechos arancelarios o incluso su eliminación total.Para que una mercancía sea considerada originaria de la UE o de la otra parte signataria del Acuerdo y pueda beneficiarse de un ALC, deben cumplirse determinadas condiciones denominadas "normas de origen".
2.- Origen en el Sistema de Preferencias Generalizadas (SPG)
Los países beneficiarios del SPG son países en vías de desarrollo con una renta per cápita muy baja. La intención es favorecer el desarrollo económico de estos países. La importación de bienes en la UE de tales países siempre y cuando cumplan con las normas de origen del SPG, también se benefician de aranceles reducidos o incluso nulos.
El listado de países pertenecientes al SPG, se revisa y en su caso se renueva cada cuatro años.
El actual sistema SPG que expiraba en diciembre de 2023, se prorroga hasta el año 2027 ante la imposibilidad de llevar a término la revisión a tiempo.
B.- "Origen no-preferencial UE"
El origen no-preferencial UE a efectos de la aplicación de medidas de política comercial (Certificados de Origen de las Cámaras de Comercio), tiene también sus propias reglas para la determinación de origen que por norma general no son coincidentes con las recogidas en los diferentes ALCs. Beneficiarse del origen no-preferencial UE puede permitir evitar entre otros, el pago de determinados derechos arancelarios tales como los derechos antidumping.
Las normas de origen no preferencial también tienen incidencia directa sobre el MAFC o CBAM (Mecanismo de Ajuste en Frontera sobre el Carbono), pues el origen de los bienes en scope del MAFC se determina en base a las normas de origen no preferencial.
Parametrización en IT: SAP-GTS y otros ERPs
La automatización- robotización de procesos en la determinación del origen sobre todo en empresas manufactureras es altamente recomendable. La parametrización y la uniformización de procesos en materia aduanera no solo conlleva un ahorro fiscal y una gestión óptima de riesgos, sino que además permite un control holístico y favorece la creación de Best Practices.
En nuestro despacho contamos con sólida experiencia en el diseño e implementación de modelos operativos en materia aduanera en el marco de SAP-SAP GTS y otros ERP, diseñando controles y procesos a implementar con éxito por IT.
Riesgos por incorrecta determinación del origen
Importación en la UE
Es importante precisar, que aunque la determinación del origen la haga el proveedor, el riesgo fiscal por una incorrecta determinación del origen a la importación con la consecuente liquidación de aranceles es del importador lo que supone un riesgo fiscal para su empresa, incluida la potencial pérdida de autorizaciones aduaneras concedidas o bien la pérdida de un oportunidad fiscal.
Exportación desde la UE
Una incorrecta determinación del "origen a la exportación" desde la UE, puede derivar en liquidaciones complementarias de impuestos a la importación para sus clientes importadores, basadas en procesos de comprobación Tributaria llevados a cabo por la Administración Fiscal de sus respectivos países, además de generar un riesgo comercial y reputacional para su empresa.
¿Cómo podemos ayudar?
Determinando el origen preferencial o no preferencial de sus productos
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Asesorando sobre técnicas de valoración y políticas de abastecimiento
Identificando los parámetros para automatizar determinar
el origen
Simplificaciones para la certificación
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