La Comisión Europea publica un informe sobre las brechas fiscales para impulsar la competitividad y sistemas tributarios más justos: IVA e IS

“Cada año, los gobiernos, contribuyentes e instituciones pierden miles de millones de euros en ingresos públicos. En un momento en que Europa necesita ser más competitiva, reducir las brechas fiscales es crucial. En el ámbito del IVA, con la adopción reciente de ViDA, podremos intercambiar información sobre transacciones en tiempo real. Este tipo de medidas fortalecerá el cumplimiento y asegurará que no se pierdan ingresos vitales.” – Comisario Wopke Hoekstra

El informe Mind the Gap se complementa con dos estudios técnicos que estiman las brechas fiscales del Impuesto al Valor Añadido (IVA) y del Impuesto sobre Sociedades (IS). Según los últimos datos disponibles, solo la brecha de cumplimiento del IVA –la diferencia entre lo que los gobiernos podrían haber recaudado y lo efectivamente recaudado– se estima en 128.000 millones de euros en 2023.

Los hallazgos presentados en el informe Mind the Gap, junto con los análisis detallados en los informes sobre la brecha del IVA y del IS, ofrecen una visión clave sobre los desafíos de cumplimiento tributario y las decisiones de política fiscal que afectan a la sostenibilidad financiera y la competitividad. El estudio distingue entre las brechas fiscales derivadas de la falta de cumplimiento por parte de los contribuyentes –como la evasión o elusión fiscal– y aquellas originadas por decisiones de política fiscal, como beneficios o exenciones tributarias.

Abordar estas brechas, ya sea por cuestiones de cumplimiento o por políticas fiscales, requiere acciones coordinadas en diversas áreas prioritarias. En el caso de las brechas de cumplimiento, la atención debe centrarse en reducirlas al mínimo. Para las brechas derivadas de políticas, es fundamental establecer un marco que permita evaluaciones periódicas y transparentes, garantizando que las medidas sean proporcionadas y efectivas en el logro de los objetivos generales de política fiscal.

Informe sobre la brecha del IVA: un reto de 128.000 millones de euros

La brecha de cumplimiento del IVA en la UE alcanzó los 128.000 millones de euros en 2023. Rumanía (30%) y Malta (24,2%) registraron los niveles más altos, mientras que Austria (1%) y Finlandia (3%) se situaron entre los más bajos. La evolución de esta brecha refleja tendencias nacionales divergentes, parcialmente explicadas por la capacidad administrativa sostenida y las reformas de reporte digital.

El informe también señala una brecha de política del IVA del 50,5%, impulsada por tipos reducidos y exenciones, con España (59,1%) y Grecia (57,0%) registrando los niveles más altos, lo que refleja decisiones de política fiscal específicas.

El informe de 2025 aporta nuevas estimaciones de la brecha de cumplimiento del IVA, un desglose más detallado de la brecha de política, e incluye por primera vez a los países candidatos a la UE. Además, incorpora nuevos estudios de caso, explicaciones metodológicas más claras y actualizaciones de estimaciones previas, ofreciendo la visión más completa hasta la fecha sobre el desempeño del IVA en Europa.

Informe sobre la brecha del Impuesto sobre Sociedades (IS): beneficios corporativos ocultos

El Centro Común de Investigación de la Comisión Europea ha desarrollado una metodología armonizada para estimar la brecha de cumplimiento del IS. Los cálculos indican una brecha promedio de casi el 11% de los ingresos recaudados en 23 Estados miembros, con Eslovaquia y Rumanía superando el 20%, mientras que Dinamarca, Países Bajos y Finlandia presentan los valores más bajos, por debajo del 3%.

El informe detalla la diferencia entre los ingresos que deberían recaudarse en cumplimiento total de la normativa y los realmente obtenidos, ofreciendo un análisis profundo de la brecha de IS en 23 Estados miembros, Noruega e Islandia.

Acciones para reducir las brechas fiscales

• Fortalecer la capacidad de estimación y reportes sistemáticos: Los Estados miembros pueden reforzar sus administraciones tributarias mediante equipos especializados y sistemas de datos robustos, permitiendo estimaciones regulares de las brechas fiscales. Publicar estos datos, especialmente sobre IS e IRPF, genera confianza pública y permite diseñar estrategias más focalizadas. También se recomienda armonizar metodologías, por ejemplo, a través del Grupo FISCALIS sobre estimación de brechas fiscales, para lograr mayor coherencia y comparabilidad en la UE.

• Revisar y evaluar las decisiones de política fiscal: Es clave monitorear y analizar los beneficios y exenciones fiscales para evaluar su eficacia y proporcionalidad. Con miles de exenciones existentes en la UE, revisar regularmente su desempeño es vital, sobre todo en períodos de finanzas públicas ajustadas.

• Aprovechar herramientas digitales para mejorar el cumplimiento: La digitalización y la integración de nuevas tecnologías, incluida la inteligencia artificial, pueden optimizar la gestión de riesgos, la organización administrativa y los servicios al contribuyente. El intercambio automático de información establecido por la Directiva sobre Cooperación Administrativa (DAC 1-9) fortalece la colaboración internacional y el cumplimiento fiscal. La reforma VAT in the Digital Age (ViDA) ayudará a combatir la brecha del IVA mediante facturación electrónica, reportes automáticos en tiempo real y cruce de datos transfronterizos.

• Invertir en sistemas de recaudación y recuperación: Automatizar y digitalizar los sistemas de IT, integrándolos con terceros, permite una recaudación más eficiente y recuperación de impuestos pendientes. Mejorar la gestión de deudas antiguas o disputadas es otra vía de optimización, considerando las prácticas nacionales divergentes.