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Nueva Regulación para Ventas Online IntraUE

Actualizado: 24 mar 2020

10 de Diciembre de 2017 -


La Comisión de la UE aprobó el 5 de diciembre en un tiempo record y en un ambicioso proyecto, una nueva regulación sobre el IVA en ventas e-commerce de bienes en la UE.


El nuevo sistema pretende simplificar desde un punto de vista de IVA, la gestión de las ventas online para empresas y especialmente para PYMEs y start-ups. Ayudará igualmente a los estados miembros a luchar contra las pérdidas recaudatorias por este impuesto en las ventas online, estimadas en 5 billones de EUR anales.


La nueva regulación que entrará progresivamente en vigor con fecha tope el 2021, introducirá entre otras las siguientes medidas:


1. Simplificará las reglas para las Start-ups y PYMES europeas que vendan bienes a consumidores finales en otros países de la UE.


Las ventas inferiores a 10 mil EUR anuales, se regirán por lo establecido de acuerdo a la normativa nacional donde esté establecido el vendedor, es decir como ventas domésticas, liquidando el tributo directamente a la Admisnitracción Tributaria de su país de establecimiento.


Las PYMES se beneficiarán de procedimientos simplificados en las ventas por valor de hasta 100 mil EUR anuales. Estas medidas entrarán en vigor el 1 de enero del año 2019.


 "Single Point of VAT Registration for online sales"
"One Stop-Shop"

2. La nueva normativa permitirá igualmente que las compañías que realizan ventas online a consumidores finales, puedan gestionar las obligaciones de IVA en la UE en su propio idioma por medio de un portal online gestionado por la Administración Tributaria de su estado de establecimiento. Este nuevo portal simplifica en gran medida las barreras a las que se enfrentan actualmente las empresas que se dedican al comercio electrónico cuando se superan determinados umbrales, pues para poder hacer frente al cumplimiento de sus obligaciones de IVA, debían de registrarse en cada uno de los países de la UE en los que operaban/vendían bienes.


Se establece igualmente un portal para las ventas a distancia procedentes de terceros países por un valor inferior a 150 EUR.


3. Otro punto sumamente interesante de la nueva normativa, es que por primera vez se hacen responsables directos a las grandes plataformas de venta online (e.g. Amazon or eBay)  del IVA en las ventas efectuadas por medio de sus plataformas por empresas no establecidas en la UE a consumidores finales. Incluyendo las ventas  de bienes almacenados por tales vendedores en almacenes ubicados en el territorio de la comunidad ("fulfilment centres) y que sirven de plataformas para la venta y distribución de tales bienes.


La responsabilidad de las plataformas online por las ventas efectuadas a través de las mismas, incluidos derechos arancelarios, introducción irregular en el territorio aduanero de la comunidad o la vulneración de los derechos de Propiedad intelectual con la famosa sentencia del TJUE en el caso de L´Oreal vs Ebay (asunto C-324/09 que confirma la postura del TJUE con respecto a anteriores asuntos), va in crescendo por lo que merece una especial atención. Se hace necesario cada vez más, el establecimiento de procedimientos efectivos para limitar y monitorizar el riesgo y por ende la responsabilidad

4. Otro problema que aborda la nueva regulación, es el fraude en IVA que se ha visto incrementado los últimos años por las exenciones de IVA en las importaciones de bienes de escaso valor (por debajo de los 22 EUR) procedentes de terceros países fuera de la UE. Se estima que el fraude asociado a estos envíos supera el billón de EUR anuales.


La nueva regulación pretende que el IVA se page en el estado miembro del consumidor final, consiguiendo así una regulación más eficiente del impuesto como ocurre ya con las venta online de servicios, por medio del mini one stop-shop conocido como MOSS scheme.

El One Stop-Shop para las ventas online intra-comunitarias está previsto para el año 2021, tiempo que la Comisión ha considerado suficiente para que los estados miembros adapten sus sistemas informáticos.

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