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BEPS. Más de 130 países y jurisdicciones llegan a un acuerdo sobre tributación mínima

Actualizado: 27 oct 2023


130 países y jurisdicciones se integraron en un nuevo plan compuesto de dos pilares, orientado a reformar las regulaciones fiscales internacionales y garantizar que las empresas multinacionales paguen un porcentaje justo de impuestos dondequiera que operen.

Ciento treinta países y jurisdicciones, que representan más del 90% del PIB mundial, se adhirieron a la Declaración que establece un nuevo marco para una reforma fiscal internacional.


Hasta ahora, un pequeño grupo de los 139 miembros del Marco Inclusivo aún no ha suscrito la Declaración. Las piezas restantes del marco de esta reforma, incluido el plan de implementación, se concretarán en octubre.


El marco actualiza los aspectos clave del centenario sistema fiscal internacional, que ya no resulta adecuado para la economía globalizada y digitalizada del siglo XXI.

El paquete de dos pilares —resultado de las negociaciones coordinadas por la OCDE durante la última década— se propone garantizar que las grandes empresas multinacionales (EMN) paguen impuestos en el sitio donde operan y obtienen beneficios, y a la vez añadir al sistema fiscal internacional la seguridad y la estabilidad que tanto se requieren.


El Pilar Uno garantizará una distribución más justa de los beneficios y los derechos tributarios entre los países con respecto a las empresas multinacionales más grandes, incluidas las digitales. Reasignaría algunos derechos tributarios sobre las EMN trasladándolos de sus países de origen a los países de mercado en los que desempeñan sus actividades comerciales y obtienen beneficios, sin importar si tienen o no una presencia física en ellos.


El Pilar Dos apunta a establecer una base mínima a la competencia fiscal en materia de impuestos sobre la renta de las empresas, mediante la puesta en marcha de impuesto mínimo a nivel mundial que los países puedan utilizar para proteger sus bases impositivas.

El paquete de dos pilares proporcionará el apoyo tan necesario a los gobiernos que requieran recaudar los ingresos fiscales indispensables para sanear sus presupuestos y sus balances, y al mismo tiempo invertir en servicios públicos esenciales, en infraestructura y en medidas que contribuyan a optimizar la fuerza y la calidad de la recuperación posterior a la pandemia de COVID-19.


En el caso del Pilar Uno, se estima que cada año los derechos tributarios sobre más de 100 mil millones de dólares de beneficios se reasignarán a jurisdicciones de mercado. Se estima que, conforme al Pilar Dos, el impuesto mínimo mundial —con una tasa mínima de por lo menos 15%— aportará cada año cerca de 150 mil millones de dólares en ingresos fiscales adicionales al nivel mundial. Asimismo, la estabilización del sistema tributario internacional y el aumento de la seguridad fiscal para los contribuyentes y las administraciones tributarias generarán utilidades adicionales.


“Después de años de trabajo y negociaciones intensos, este histórico paquete garantizará que las grandes empresas multinacionales paguen el porcentaje justo de impuestos que les corresponde en todas partes”, dijo el Secretario General de la OCDE Mathias Cormann. “Este paquete no elimina la competencia fiscal —algo que no debería hacer—, pero sí establece limitaciones a estas acordadas de manera multilateral. Por otra parte, considera los diversos intereses de cada una de las partes negociadoras, incluidos los de economías pequeñas y jurisdicciones en desarrollo. Para todos será beneficioso que lleguemos a un acuerdo final entre el pleno de los miembros del Marco Inclusivo para finales de este año, según se ha previsto”, comentó el señor Cormann.

Los participantes en las negociaciones fijaron un plazo ambicioso para concluirlas. Este incluye la fecha límite de octubre de 2021 para finalizar el trabajo técnico restante del enfoque de dos pilares, así como el plan para su puesta en marcha eficaz en 2023.

Mayor información sobre las continuas negociaciones relativas a la reforma tributaria internacional disponible en: https://oe.cd/bepsaction1.


1. Albania 2. Andorra 3. Angola 4. Anguilla 5. Antigua and Barbuda 6. Argentina 7. Armenia 8. Aruba 9. Australia 10. Austria 11. The Bahamas 12. Bahrain 13. Barbados 14. Belarus 15. Belgium 16. Belize 17. Benin 18. Bermuda 19. Bosnia and Herzegovina 20. Botswana 21. Brazil 22. British Virgin Islands 23. Brunei Darussalam 24. Bulgaria 25. Burkina Faso 26. Cabo Verde 27. Cameroon 28. Canada 29. Cayman Islands 30. Chile 31. China (People’s Republic of) 32. Colombia 33. Congo 34. Cook Islands 35. Costa Rica 36. Côte d’Ivoire 37. Croatia 38. Curaçao 39. Czech Republic 40. Democratic Republic of the Congo 41. Denmark 42. Djibouti 43. Dominica 44. Dominican Republic 45. Egypt 46. Eswatini 47. Faroe Islands 48. Finland 49. France 50. Gabon 51. Georgia 52. Germany 53. Gibraltar 54. Greece 55. Greenland 56. Grenada 57. Guernsey 58. Haiti 59. Honduras 60. Hong Kong, China 61. Iceland 62. India 63. Indonesia 64. Isle of Man 65. Israel 66. Italy 67. Jamaica 68. Japan 69. Jersey 70. Jordan 71. Kazakhstan 72. Korea 73. Latvia 74. Liberia 75. Liechtenstein 76. Lithuania 77. Luxembourg 78. Macau, China 79. Malaysia 80. Maldives 81. Malta 82. Mauritius 83. Mexico 84. Monaco 85. Mongolia 86. Montenegro 87. Montserrat 88. Morocco 89. Namibia 90. Netherlands 91. New Zealand 92. North Macedonia 93. Norway 94. Oman 95. Pakistan 96. Panama 97. Papua New Guinea 98. Paraguay 99. Peru 100. Poland 101. Portugal 102. Qatar 103. Romania 104. Russian Federation 105. Saint Kitts and Nevis 106. Saint Lucia 107. Saint Vincent and the Grenadines 108. Samoa 109. San Marino 110. Saudi Arabia 111. Senegal 112. Serbia 113. Seychelles 114. Sierra Leone 115. Singapore 116. Slovak Republic 117. Slovenia 118. South Africa 119. Spain 120. Sweden 121. Switzerland 122. Thailand 123. Togo 124. Trinidad and Tobago 125. Tunisia 126. Turkey 127. Turks and Caicos Islands 128. Ukraine 129. United Arab Emirates 130. United Kingdom 131. United States 132. Uruguay

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